Inhoudingsplicht

Wat betekent inhoudingsplicht?

Als je in bepaalde sectoren met een (onder)aannemer in zee gaat moet je niet enkel toezien op de kwaliteit van het opgeleverde werk, maar draag je ook verantwoordelijkheid voor de fiscale en sociale positie van die partner. Heeft je (onder)aannemer openstaande schulden bij de overheid, dan mag je diens factuur immers niet zomaar volledig betalen. Je bent verplicht om vóór elke betaling na te gaan of die partner fiscale of sociale schulden heeft openstaan. Als dat het geval is moet je een deel van het factuurbedrag inhouden en rechtstreeks doorstorten aan de overheid in plaats van aan je (onder)aannemer. Deze controle geldt per factuur, telkens opnieuw: dat principe staat bekend als de inhoudingsplicht. 

In welke sectoren geldt inhoudingsplicht?

De inhoudingsplicht geldt voor wie optreedt als opdrachtgever bij werken in onroerende staat: bouw, renovatie, ruwbouw, elektriciteit, sanitair, schilderwerk, dakwerken en gelijkaardige activiteiten. Daarnaast is de regeling ook van toepassing op de schoonmaaksector, de vleessector en de bewakings- en toezichtsector.

Belangrijk om te onthouden: het gaat om de aard van de uitgevoerde werken, niet om de sector waarin je eigen onderneming actief is. Laat een IT-bedrijf bijvoorbeeld zijn kantoorgebouw verbouwen, dan valt dat bedrijf voor die opdracht wél onder de inhoudingsplicht. Particulieren die een zuiver privéverbouwing laten uitvoeren, zijn daarentegen vrijgesteld.

Hoe controleer je of er inhoudingsplicht geldt?

Werk je met onFact? Dan controleert het programma dit meteen voor jou. onFact is rechtstreeks gekoppeld met de overheidsdatabase rond inhoudingsplicht. Bij de verwerking van een aankoop kijken we naar het ondernemingsnummer van je (onder)aannemer en toont de tool onmiddellijk of er fiscale, RSZ- of sociale schulden als zelfstandige openstaan. Blijkt er geen inhoudingsplicht van toepassing? Dan bewaren we het resultaat van je opzoeking in een historiek. 

Welk percentage moet je inhouden?

De hoogte van de inhouding hangt af van het type schuld:

  • Fiscale schulden: 15% van het factuurbedrag (exclusief btw) houd je in en stort je door aan de FOD Financiën
  • Sociale schulden bij de RSZ (werknemers): hierbij loopt de inhouding op tot 35% van het factuurbedrag (exclusief btw), door te storten aan de RSZ
  • Beide schulden tegelijk: dan tellen de percentages op, tot maximaal 50% van het factuurbedrag

Bij grotere facturen (doorgaans vanaf zo'n €7.143 exclusief btw) kan de (onder)aannemer zelf een schuldenattest voorleggen. Is de werkelijke schuld lager dan het percentage dat normaal zou moeten worden ingehouden, dan volstaat het om enkel het effectief verschuldigde bedrag in te houden. Wordt zo'n attest niet voorgelegd, dan kan je het volledige percentage toepassen zoals aangegeven in de berekening. Je vindt in onFact een link naar MyMinFin, waar je het attest kan bekijken en downloaden.

Opgelet: wanneer je deze inhoudingsplicht niet naleeft, riskeer je:

  • Een administratieve geldboete gelijk aan het dubbel van het bedrag dat je had moeten ingehouden en doorgestort worden
  • Hoofdelijk aansprakelijk te worden gesteld (in bepaalde mate) voor de betaling van de fiscale en sociale schulden

Hoe betaal je deze bedragen? 

Als inhoudingsplicht van toepassing is, dien je verschillende betalingen uit te voeren - afhankelijk van de plicht ofwel aan de RSZ of wel aan FOD Financiën (of beide), en aan je leverancier. onFact stelt voor elke betaling een QR-code voor die de nodige betaalinformatie bevat. Zo kan je vlot en correct betalen!